• Ha a szolgáltatást vásárló partnered adóalanynak minősül

A szolgáltatás ellenértékét nettó módon kell számláznod, akkor is, ha áfakörös, és akkor is, ha alanyi adómentes vagy. Ne felejtsd el, hogy a nettó módon való számlázás feltétele, hogy mindkét fél rendelkezzen érvényes EU-s adószámmal és az szerepeljen a számlán.

Az így kiállított számlákat az alanyi mentes keretbe nem kell beleszámolni, tehát az éves 12 millió forintos keret ezeknek a számláknak az értékével nem csökken. 

Fontos! A számlára rá kell vezetned az „Áfa tv. területi hatályán kívüli” szöveget, illetve minden esetben - akkor is, ha áfakörös és akkor is, ha alanyi adómentes vagy -, áfabevallást (’65) és összesítő nyilatkozat (’A60) kell a NAV-nak beküldened. Az áfát a vevőd a saját országának áfakulcsával a saját országában fogja rendezni.

• Ha terméket adsz el adóalany üzleti partnerednek

A termék értékesítésre más szabályok vonatkoznak, mint a szolgáltatásnyújtásra. Főszabály szerint a termék értékesítése esetén a teljesítési hely ott van, ahonnan az adott termék indul. Tehát ha te magyar adóalanyként terméket értékesítesz a közösség területére (EU), a teljesítés helye Magyarország lesz. Ahhoz, hogy ez az értékesítés adómentes legyen, több feltételnek is teljesülnie kell (pl: a termék igazoltan elhagyta az országot, a vevő megadta a közösségi adószámát, mindkét fél általános szabályok szerinti adózó a saját országában). Alanyi mentesként ugyanúgy kell kiállítanod a számlát, mintha belföldi adóalanynak állítanád ki. Ezek az értékesítések már beleszámítanak az alanyi mentes keretbe, tehát csökkenteni fogják azt.

• Ha szolgáltatást vagy terméket értékesítesz magánszemély részére

Főszabály szerint a magánszemély saját országának áfakulcsával kell kiállítani a számlát. Amennyiben alanyi mentes a vállalkozásod, úgy ebben az esetben is ugyanúgy kell számláznod, mintha belföldi magánszemélynek számláznál. Az így kiállított számlák összege beleszámítódik az áfamentes keretbe. 

Figyelem, vannak kivételek! Ha az EU területén belüli, nem adóalany vevőknek értékesített termék, digitális termék és szolgáltatás értékesítéséből származó bevételed éves szinten meghaladja a 10.000 EUR összeget (törvényileg rögzítve 3.100.000 Ft-ot), akkor a vevő országának áfakulcsával kell kiállítanod a számlát. Az adóbevétel pedig ebben az esetben az adott államot fogja megilletni, nem pedig Magyarországot. Ezt a NAV OSS portálon keresztül kell megtenned, ahol akár országonkénti bontásra is lehetőség van. A bevallást negyedévente kell elkészítened és ezzel egy időben, forintban kell befizetned az áfát.