A magánszemélyek összevont adóalapja többféle kedvezménnyel csökkenthető. Ha egy adózónak több kedvezmény is jár, akkor a kedvezmények igénybevételénél figyelembe kell venni ezek érvényesítési sorrendjét, mely a következő: 

1. négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye, 

2. 25 év alatti fiatalok kedvezménye, 

3. 30 év alatti anyák kedvezménye,

4. személyi kedvezmény, 

5. első házasok kedvezménye, 

6. családi kedvezmény. 

1. Négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye (NÉTAK)

A kedvezmény

• értékhatár nélkül vehető igénybe,
• év közben, az adóelőleg megállapításakor, vagy év végén, az adóbevallás benyújtásakor is igénybe vehető,
• azokra a hónapokra vehető igénybe, amelyekben a jogosultság fennáll,
• a jogosultság annak a hónapnak az első napján nyílik meg, amelyben az édesanya először tekinthető NÉTAK-os anyának.

A NÉTAK-ot az a nő jogosult igénybe venni, aki vér szerinti vagy örökbe fogadó szülőként az általa nevelt gyermek után

1. családi pótlékra jogosult, vagy 
2. családi pótlékra már nem jogosult, de jogosultsága legalább 12 éven keresztül fennállt, 
3. a családi pótlékra való jogosultság a gyermek elhunyta miatt szűnt meg, 

és az a), b) és c) pontban említett gyermekek száma a négy főt eléri.

A NÉTAK érvényesíthető 

a bér- és más nem önálló tevékenységből származó jövedelemre, például:

• a munkaviszonyból, közfoglalkoztatási jogviszonyból származó jövedelemre, 
• az adóköteles társadalombiztosítási ellátásra (például táppénzre, csecsemőgondozási díjra, gyermekgondozási díjra), 
• a szociális igazgatásról és szociális ellátásokról szóló törvény alapján folyósított adóköteles ellátásokra. 

az önálló tevékenységből származó jövedelmekre, ezek közül például:

• a vállalkozói jövedelem szerinti adózást alkalmazó egyéni vállalkozó vállalkozói kivétjére, átalányadózás esetén az átalányban megállapított jövedelmére, 
• a mezőgazdasági őstermelő e tevékenységéből származó jövedelmére,

azonban bérbeadásra vagy más magánszemélytől származó jövedelemre nem érvényesíthető.

1. 25 év alatti fiatalok kedvezménye

2022. január 1-től a 25. életévét be nem töltött fiatal csökkentheti az összevont adóalapját a 25 év alatti fiatalok kedvezményével.

Ez azt jelenti, hogy nem kell személyi jövedelemadót fizetnie a kedvezmény havi összegéig a jogosultságának időszakában, a törvényben meghatározott, összevont adóalapba tartozó jövedelmei után.

A kedvezmény alapja:

a bérnek minősülő és más nem önálló tevékenységből származó jövedelem, ilyenek különösen: 

• a munkaviszonyból, közfoglalkoztatási jogviszonyból származó jövedelem, 
• az adóköteles társadalombiztosítási ellátás (például táppénz, csecsemőgondozási díj, gyermekgondozási díj 

az önálló tevékenységből származó jövedelmek közül: 

• a vállalkozói jövedelem szerinti adózást alkalmazó egyéni vállalkozó vállalkozói kivétjére, átalányadózás esetén az átalányban megállapított jövedelmére, 
• a mezőgazdasági őstermelő e tevékenységéből származó jövedelmére 

A kedvezmény kizárólag a jogosultsági hónapban megszerzett jövedelemre érvényesíthető. A kedvezmény havi összege 2024-ben 576.601 forint, ami 86.490 forinttal csökkentheti a fizetendő adót.

Jogosultsági hónapok, amelyekben a fiatal a 25. életévét nem töltötte be, utoljára pedig a 25. életéve betöltésének hónapja.

Ha a magánszemély jogosult, akkor azt év közben a munkáltató, kifizető mindaddig automatikusan figyelembe veszi, amíg a fiatal annak részben vagy egészben történő mellőzéséről nem ad nyilatkozatot. A fiatalnak akkor kell nyilatkozatot adni, ha a kedvezmény érvényesítésének részben vagy egészben történő mellőzése mellett dönt.

A 25 év alattiak kedvezménye a bevallásban is érvényesíthető.