Átalányadózás esetén adóévben egyéni vállalkozói bevételed az éves minimálbér tízszeresét, azaz 2024-ben a 32.016.000  Ft-ot, kiskereskedelmi tevékenység végzése esetén az éves minimálbér ötvenszeresét, azaz 2024-ben a 160.080.000 Ft-ot nem haladhatja meg.

Ha az átalányadózó tevékenységedet év közben kezded vagy szünteted meg, akkor a bevételi értékhatárokat időarányosan kell figyelembe venned!

Ha 2024. évben nem átalányadózóként szeretnél működni, akkor ennek megszüntetéséről a 2023-as évről szóló SZJA bevallásban tudsz nyilatkozni. Ha így döntesz, arra érdemes figyelned, hogy az átalányadózást a megszüntetés évében és az azt követő évben nem választhatod újra!

Jövedelem megállapítása

A vállalkozói bevételből a jövedelem az egyes tevékenységek szerint különböző mértékben, meghatározott költséghányad (azaz költségátalány) levonásával állapítható meg:

Számlázott bevételek – költségátalány (40/80/90%, tevékenységtől függően) = jövedelem

Adómentes a tevékenységedből származó, átalányban megállapított jövedelmednek az éves minimálbér felét meg nem haladó része, tehát nem kell adót fizetned, ha az átalányban megállapított jövedelmed 2024-ben nem haladja meg az 1 600 800 Ft-ot. Ha év közben térsz át az átalányadózásra, az adómentes jövedelmet nem kell arányosítani, akkor is az 1 600 800 Ft-os határral számolhatsz.

Ha a jövedelmed meghaladja az 1 600 800 Ft-ot, az adómentes részre már adóelőleget (SZJA) kell fizetni.

A családi kedvezmény, a személyi kedvezmény, 25 év alattiak kedvezménye, 4 vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye ebből érvényesíthető!

A személyijövedelemadó-bevallási határidő az adóévet követő év május 20-a.

Járulék-, és szociális hozzájárulási adó fizetési kötelezettség

Ha főfoglalkozású átalányadózó vagy, akkor a 18,5 % társadalombiztosítási járulékot (tb-járulékot) az átalányban megállapított szja-köteles jövedelem után fizeted meg, de havonta legalább a minimálbér/garantált bérminimum után. A 13% szociális hozzájárulási adót pedig az átalányban megállapított szja-köteles jövedelem után kell megfizetni, de havonta legalább a minimálbér/garantált bérminimum 112,5%-a után.

Ha egyéni vállalkozói tevékenységedet heti 36 órás munkaviszony, illetve tanulmányok folytatása mellett végzed, akkor a 18,5% tb-járulék és a 13% szociális hozzájárulási adó alapja a tárgyhónapban ténylegesen megszerzett szja-köteles, átalányban megállapított jövedelem.

A szociális hozzájárulási adóról és a tb-járulékról az '58-as bevallást a negyedévet követő hó 12-ig kell benyújtani.

Nyugdíjas átalányadózó egyéni vállalkozó nem fizet sem tb-járulékot, sem szociális hozzájárulási adót, és ’58-as bevallást sem kell benyújtania.