Kezdjük az áfa jellemzőivel!

Mi az ÁFA? 

Az ÁFA adó, amely

-többfázisú, mivel minden egyes értékesítési fázisban meg kell fizetni az adót,

-közvetett, mert az adó megfizetője/elszámolója és az adóteher viselője elválik egymástól,

-hozzáadott érték adó, mivel minden esetben csak a vállalkozás által hozzáadott értékre kell megfizetni, azaz a beszerzett és az eladott érték közötti különbözetre,

-százalékos mértékű, értékre vetített adó, melynek normál kulcsa 27%, két kedvezményes kulcsa 18% és 5%,

-versenysemleges, hiszen a teljesítendő személytől függetlenül egyformán vonatkozik az azonos termékekre, szolgáltatásokra.

Az ÁFA-t főszabályként önadózás keretében kell adóalanyként megállapítanod, nyilvántartanod, összesítened, bevallanod és a költségvetésnek megfizetned.

Mit jelent az áfamentes keret?

Az Áfa törvény - az uniós törvényekkel összhangban - kifejezetten a kisebb vállalkozások adminisztrációs és működési költségeinek csökkentésére lehetőséget nyújt alanyi adómentes (áfa mentes) adózás választására.

Mely feltételekkel választhatsz alanyi adómentességet?

-személyi: ha belföldi adóalany vagy,

-időbeli: ha működő vállalkozásod van, a tárgyévet megelőző év utolsó napjáig, kezdő vállalkozóként a vállalkozás indulásakor választhatod,

• -tárgyi: sem a tárgyévet megelőző, sem (várhatóan) a tárgyévben nem haladja meg bevételed a 12 mFt-ot, induló vállalkozás esetében (várhatóan) a tárgyévben nem haladja meg bevételed a 12 mFt-ot.

Az áfamentes számlázás sajátosságai

A számlán az AAM áfakulcsot kell használnod, %os mértékű adót nem szerepeltethetsz rajta.

Hogyan kell kiszámolnod az áfakeretet, ha év közben indul a vállalkozásod?

A 12 mFt-ot arányosítanod kell a működés naptári napjainak számával. Ez azt jelenti, hogy meg kell számolnod, hogy adott évben hány napot fog működni a vállalkozásod (például május 1-től hány nap van december 31-ig), ezután a 12 mFt-ot el kell osztani 365-tel és megszorozni a működés napjainak számával. Ez az összeg lesz az indulás évében az alanyi adómentes kereted. (Egyéni vállalkozás szünetelése esetén nem kell arányosítani.)

Mi történik, ha átléped az áfamentes keretet?

• -az a számla, amivel átléped a határt, már áfásan kerül kiállításra,
• -az átlépés tényét be kell jelentened a NAV-hoz,
• -változni fog az adószámod xxxxxxxx-1-xx ről xxxxxxxx-2-xx re,
• -a számlákon a továbbiakban %os mértékű adót kell feltüntetned,
• -az alanyi mentesség megszűnésénék évében és az azt követő két évben nem választhatod újra az alanyi mentességet, tehát áfásan kell számláznod és áfabevallást kell benyújtanod.

Az adómentesség felső értékhatárának vizsgálatakor fontos, hogy a kiállított számlákat teljesítési dátum szerint kell sorrendbe állítani. 

Mi az a kata? 

A kata egy választható adózási mód, melynek törvényi szabályozása 2022.09.01-től jelentősen megváltozott.

A kata adózás feltételei: 

• -nincs heti 36 órát elérő munkaviszonyod,
• -nem vagy nyugdíjas,
• -nem tanulsz nappali tagozaton,
• -nem számlázol cégnek (kivéve, ha taxis vagy).

Mikortól válhatsz katás vállalkozóvá?

• -a vállalkozásod elindításától,
• -ha vállalkozásod más adózási módban működik, akkor a tárgyhót követő hó első napjától, amennyiben ezt a tárgyhóban bejelented és megfelelsz a feltételeknek.

Mennyit kell katásként havonta befizetned?

• havi 50.000 Ft-ot
• ez kiváltja a tb járulékot, a szociális hozzájárulást és az szja-t.

Mire leszel jogosult katásként?

• álláskeresési ellátásra, táppénzre, CSED-re, GYED-re, ezekben az esetekben az ellátás alapja 108.000 Ft lesz.

Mennyi lehet a havi bevételed?

A kata keret egy egész éves működés esetén 18 mFt lehet, azaz havonta maximum 1,5 mFt bevételed lehet minden olyan hónapban, amire vonatkozóan az 50 eFt-ot megfizetted. Figyelj, mert áfamentes 12 mFt bevételi határig vagy csak! Bevételnek az számít, amit a vevőid ki is fizettek.

Katás vállalkozóként kötelezettséged:

• bevételi nyilvántartást vezetni
• a katát megfizetni
• február 25-ig az előző évi bevételről nyilatkozni
•  

Végül jöjjenek az áfamentes keret és a kata keret különbségei:

• Az áfa egy adó, akkor mentesülsz alóla, ha alanyi mentességet választasz.
• A kata egy választható adózási mód.
• Az áfamentes keret teljes évre 12 mFt.
• A kata keret teljes évre 18 mFt. 
• Az áfamentesség esetében a számlák teljesítési dátumát kell nézni.

A katánál az számít bevételnek, amit már kifizettek neked az ügyfeleid