A 2025-ös év második felétől több adóügyi változás is életbe lép, mint a:

1. 1. Családi kedvezmény összegének emelkedése
2. 2. A 3 gyermekes édesanyák szja mentessége
3. 3. A CSED, a GYED és az örökbefogadói díj szja mentessége

Az alábbiakban szeretném számotokra összefoglalni az ezzel járó fontosabb tudnivalókat.

1. Családi kedvezmény összegének emelkedése

A családi kedvezmény az összevont adóalapot csökkentő olyan adóalapkedvezmény, amelyet a jogosult – jogosultsági hónaponként – az eltartottak számától függően a kedvezményezett eltartottak után érvényesíthet, az adóköteles jövedelméből. 2025. július 1-től ennek összege a másfélszeresére emelkedik.

Ki jogosult a családi adókedvezmény érvényesítésére? 

• A gyermekre tekintettel családi pótlékra jogosult magánszemély, 
• továbbá a jogosulttal közös háztartásban élő, családi pótlékra nem jogosult házastársa; 
• a várandósság 91. napjától a kismama és a vele közös háztartásban élő házastársa; 
• a családi pótlékra saját jogán jogosult gyermek (személy); a rokkantsági járadékban részesülő magánszemély.

2025. július 1-től az alábbiak szerint módosul a családi kedvezmény havi összege: 

• 1 eltartott esetén: 66.670 Ft-ról 100.000 Ft-ra 
• 2 eltartott esetén: 133.330 Ft-ról 200.000 Ft-ra 
• 3 (és minden további) eltartott esetén: 220.000 Ft-ról 330.000 Ft-ra

2025. július 1-től az alábbiak szerint módosul a családi kedvezmény havi összege adóban: 

• 1 kedvezményezett eltartott esetén: 10.000 Ft-ról 15.000 Ft-ra 
• 2 kedvezményezett eltartott esetén: 40.000 Ft-ról 60.000 Ft-ra 
• 3 kedvezményezett (és minden további) eltartott esetén: 99.000 Ft-ról 148.500 Ft-ra

A tartósan beteg, illetve súlyosan fogyatékos személynek minősülő kedvezményezett eltartott gyermek után jogosultsági hónaponként a kedvezmény havi összege 66.670 Ft-ról 100.000 Ft-ra 2025. július 1-től.

2026.01.01-től pedig megduplázódik majd a kedvezmény összege.

2.  A 3 gyermekes édesanyák szja mentessége:

2025. október 1-től az a vér szerinti vagy örökbefogadó anya érvényesítheti, aki legalább három gyermek után családi pótlékra jogosult, vagy korábban legalább 12 éven át három gyermek után családi pótlékra volt jogosult.

Az szja-mentesség kizárólag a munkával szerzett jövedelemre (pl. munkabér, egyéni vállalkozó vagy mezőgazdasági őstermelő jövedelme, megbízási díj) vonatkozik.  

Nem terjed ki viszont az olyan jövedelmekre, mint pl.: osztalékbevétel, árfolyamnyereségből származó jövedelem, ingatlan-bérbeadásból származó jövedelem.  

A négy- vagy többgyermekes anyák szja-mentességéhez hasonlóan a háromgyermekes anyák jövedelemadó-mentességének sem lesz felső összeghatára, tehát a teljes, fent ismertetett körbe tartozó jövedelemre vonatkozik.

Kétféleképpen igényelhető:

• Év elején vagy év közben a munkáltatónak leadott adóelőleg-nyilatkozattal.
• Utólag a jövő évi adóbevallásban (május) egy összegben.

A kétgyermekes anyák szja-mentessége a tervek szerint lépcsőzetesen kerül majd bevezetésre:  

• 2026. január 1-től a 40 év alatti,  
• 2027-ben a 40 és 50 év közötti, 
• 2028-ban az 50 és 60 év közötti,  
• 2029-ben pedig a 60 év feletti  kétgyermekesek lesznek szja-mentesek.

3. A CSED, a GYED és az örökbefogadói díj szja mentessége

2025. július 1-jétől teljes egészében mentesül a személyi jövedelemadó alól a csecsemőgondozási díj (CSED), a gyermekgondozási díj (GYED) és az örökbefogadói díj.   

A CSED, a GYED és az örökbefogadói díj biztosítási jogviszony alapján járó ellátások, feltételük, hogy a jogosult a gyermek születését – örökbefogadás esetén nevelésbe vételét – megelőző 2 éves időszakban rendelkezzen legalább 365 nap biztosításban töltött idővel.  

Az intézkedés eredményeként a gyermeket szülő anyák (illetve más CSED jogosultak) a 24 hétig járó csecsemőgondozási díjat bruttó összegben kapják kézhez, hiszen azt már évek óta nem terheli sem társadalombiztosítási járulék, sem pedig nyugdíjjárulék. Mivel a CSED mértéke 2021. július 1. napjától a korábbi 70 %-ról 100%-ra emelkedett, mindez azt jelenti, hogy 2025. július 1-jétől az édesanyák a korábbi bruttó keresetüknek megfelelő összegű CSED ellátást kapnak kézhez. 

 A gyermek kétéves koráig (ikrek esetén 3 éves korig) igénybe vehető gyermekgondozási díj után pedig csak 10 százalék nyugdíjjárulékot kell fizetni, melyből ugyanakkor továbbra is érvényesíthető lesz a családi járulékkedvezmény. 

Az intézkedés érvényes lesz nemcsak az általános GYED-re, hanem a főiskolások/egyetemisták,  friss diplomások által igénybe vehető diplomás GYED-re, a nevelőszülőként foglalkoztatottak számára elérhető nevelőszülői GYED-re, valamint az unokáikat gondozó még nem nyugdíjas nagyszülők által igényelhető nagyszülői GYED-re egyaránt.  

Az örökbefogadói díj 2020. január 1-től került bevezetésre, amelyre a kétévesnél (ikrek esetén háromévesnél) idősebb gyermeket (gyermekeket) örökbefogadó biztosított szülő lehet jogosult, ha rendelkezik az előírt előzetes biztosítási idővel. Az örökbefogadói díjból – a CSED-hez hasonlóan – szintén nem vonnak sem társadalombiztosítási járulékot, sem nyugdíjjárulékot, így a jogosultak annak bruttó összegét kapják kézhez a 2025. július 1-jén hatályba lépő módosításnak köszönhetően.